Об изменениях в налоговых уведомлениях - 2026

Физические лица получают налоговые уведомления для уплаты налогов на имущество и доходы за 2025 год. Налоговые уведомления направлены гражданам, владевшим в 2025 году налогооблагаемыми транспортными средствами, земельными участками и другими объектами недвижимости, а также тем, у кого есть обязанность самостоятельно уплатить НДФЛ.

НДФЛ включается в налоговое уведомление, если выполняется хотя бы одно из следующих условий:

• получен доход в виде процентов по вкладам и остаткам на счетах в российских банках;
• получен доход, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ;
• общая сумма НДФЛ, рассчитанная налоговым органом, превышает сумму налога, исчисленную налоговыми агентами и налогоплательщиком с его доходов;
• получен доход в виде выигрышей в казино или залах игровых автоматов.

В налоговых уведомлениях произошел ряд нововведений. Одно из главных изменений касается порядка расчета и визуализации сумм НДФЛ - введен единый расчет НДФЛ по всем основаниям в одной таблице.

Налоговая база по НДФЛ определяется отдельно для доходов, к которым применяются разные ставки. Для корректного применения налоговых ставок совокупные налоговые базы теперь распределены по группам доходов. В новом разделе налогового уведомления в графе «Налоговые ставки» будет указываться номер группы, к которой относится тот или иной доход:

1. Первая группа (13/15/18/20/22%): доходы от трудовой деятельности, аренды, предпринимательской деятельности, прибыль контролируемых иностранных компаний, доходы от майнинга цифровой валюты.
2. Вторая группа (13/15%): дивиденды, доходы от продажи имущества, операции с ценными бумагами, проценты по банковским вкладам.
3. Третья группа (13/15%): доходы работающих на Крайнем Севере и приравненных к нему районах (в части районных коэффициентов и надбавок), а также доходы в виде денежного довольствия и выплат участникам СВО.
4. Четвертая группа (9/15/30/35% и ставки по международным договорам): доходы нерезидентов, выигрыши и призы в рекламных конкурсах - все остальные доходы, которые не подпадают под перечисленные выше условия.

В введенном разделе также указано, на основе каких данных рассчитан налог. Это сведения от налоговых агентов (справки о доходах в составе 6-НДФЛ), банков и государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (по процентам на вклады), организаторов азартных игр, а также данные из деклараций 3-НДФЛ, предоставленных самими налогоплательщиками.

Такая структура позволяет налогоплательщику наглядно проверить, по какой ставке облагается каждый вид его дохода.

 Кроме того, перечень оснований для расчета НДФЛ дополнен следующими случаями:

• стандартный вычет предоставлен одним или несколькими налоговыми агентами в большем размере, чем предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации;
• по закрытым инвестиционным счетам вычет на долгосрочные сбережения превышает 30 млн рублей;
• суммарный инвестиционный вычет и вычет на долгосрочные сбережения превышают 400 тыс. рублей;
• разница между выплатами и взносами по договорам долгосрочных сбережений или договорам страхования жизни превышает 30 млн рублей.

В части имущественных налогов также произошли изменения. Так, в уведомлениях учтены новые федеральные льготы для ветеранов боевых действий, участников СВО и членов их семей: освобождение от транспортного налога по одному автомототранспортному средству, налоговый вычет в размере 600 кв. м по одному земельному участку и освобождение от налога по одному жилому объекту — квартире, комнате, дому.

При расчете транспортного налога за 2025 год применяется обновленный Минпромторгом перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн рублей.

По налогу на имущество сохраняется ограничение роста налога не более чем на 10% по сравнению с предыдущим годом. Исключение сделано для объектов торгово-офисного назначения, а также объектов, по которым произошло изменение характеристик.

При обнаружении в уведомлении ошибок или недостоверных сведений, завышающих сумму налога, налогоплательщик вправе обратиться в налоговый орган с заявлением о перерасчете, приложив подтверждающие документы. Сделать это можно лично или через представителя в любой налоговый орган, в том числе через МФЦ, а также в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика.

Перерасчет налога будет осуществляться на основании сведений, полученных от органов и агентов, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для перерасчета. Уплатить налог, рассчитанный по результатам такого перерасчета, необходимо не позднее 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем формирования уведомления.