Как ИП получить льготу по налогу на имущество за 2025 год

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ПСН, ЕСХН, имеют право на освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц за 2025 год, если это имущество используется в их предпринимательской деятельности.

Для этого до начала массового расчета имущественных налогов (не позднее 1 апреля 2026 года) индивидуальным предпринимателям достаточно направить в налоговые органы заявление о предоставлении налоговой льготы. К заявлению налогоплательщики вправе приложить документы, подтверждающие право на льготу.

Данное заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган:

• электронно через «Личный кабинет для физических лиц»

• на бумажном носителе лично

• почтой

• через центры «Мои документы» (МФЦ).

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ (в редакции приказа ФНС России от 25.03.2020 № ЕД-7-21/192@).

Освобождение от уплаты налога может быть предоставлено в проактивном (беззаявительном) порядке, если в налоговом органе есть документы, подтверждающие право на льготы за определенный период. Например, договор аренды объекта торговли, патент на право применения патентной системы налогообложения с указанием адреса места нахождения нежилого помещения, используемого для оказания бытовых услуг, и т.п.

Однако данная налоговая льгота не распространяется на объекты недвижимости, включенные в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.