2 декабря 2024 года – срок уплаты имущественных налогов физическими лицами за 2023 год. О необходимости исполнения своих гражданских обязанностей по уплате налогов, о порядке, способах и сроке их уплаты расскажет заместитель начальника Межрайонной ИФНС России № 32 по Свердловской области Тропникова Яна Петровна.
– Налоговые уведомления на уплату налогов рассылаются в Свердловской области с начала сентября. Сколько сформировано таких уведомлений и какими способами они направляются гражданам?
– Межрайонная ИФНС России № 32 по Свердловской области администрирует более 500 тыс. физических лиц – владельцев объектов недвижимого имущества и транспортных средств. В 2024 году сформировано около 215 тыс. сводных налоговых уведомлений на уплату налогов.
Как отметила заместитель руководителя, в текущем году 157 тыс. налогоплательщиков получили налоговые уведомления в электронном виде (73% от общего количества), из них более 154 тыс. были выгружены в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и более 2 тыс. получили уведомления в Личный кабинет на Госуслугах, направив согласие о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через ЕПГУ.
Для сравнения, в 2023 году более 139 тыс. уведомлений были сформированы и выгружены в электронном виде (55 % от общего количества), из них более 138 тыс. налогоплательщики получили в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» и лишь 230 на Госуслугах.
Налог обязаны платить все владельцы налогооблагаемой недвижимости. Гражданство, возраст, место постоянного проживания и прочие условия не важны, главное – наличие объекта, подпадающего под налогообложение. Физические лица уплачивают имущественные налоги: транспортный и земельный налоги, налог на имущество физических лиц, а также НДФЛ (в отдельных случаях) на основании полученных от налогового органа уведомлений.
Налоговое уведомление — это документ, который информирует налогоплательщика о сумме налога, который нужно уплатить, и сроках его оплаты. В нем также могут быть указаны сведения о налоговых льготах, вычетах или иных послаблениях, которые уменьшают сумму налога.
Обязанность по уплате налогов возникает не ранее даты получения налогового уведомления. Оно направляется налогоплательщику не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога.
В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. В случае направления в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», а также через личный кабинет на портале государственных услуг (при подаче соответствующего уведомления), датой его получения считается день, следующий за днем размещения налогового уведомления в личном кабинете.
- В каких случаях налоговые уведомления не направляются?
- Налогоплательщик не получит уведомление при наличии налоговой льготы, налогового вычета и иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога. В 2024 году произведено 57 тыс. расчетов, в которых сумма налога к уплате менее 300 руб. В текущем году уведомления по таким расчетам направляться гражданам не будут. Это обусловлено внесением изменений в налоговое законодательство. До 2024 года не направлялись уведомления с суммой налога до 100 рублей. Исключением является случай, когда по истечении календарного года налоговый орган утратит право направлять налоговое уведомление в связи с тем, что истекут три календарных года, предшествующие календарному году направления налогового уведомления.
- Какая категория налогоплательщиков не получит налоговые уведомления на бумажном носителе?
– Налоговые уведомления не направляются по почте на бумажном носителе в следующих случаях:
1) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса Личный кабинет налогоплательщика;
2) налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ.
В иных случаях, при неполучении до 2 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться с заявлением в любой налоговый орган или в МФЦ, либо направить информацию через Личный кабинет налогоплательщика или интернет-сервис «Обратиться в ФНС России».
- При каких основаниях происходит увеличение налога на имущество в случае неизменности налоговой ставки, налоговой базы, периода владения квартирой?
- Такая ситуация может быть связана с применением коэффициента десятипроцентного ограничения роста налога. Если налог за истекший налоговый период (без учёта доли налогоплательщика, периода владения объектом, права на льготу) превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого объекта налогообложения за предыдущий налоговый период с коэффициентом 1,1, то налог предъявляется к уплате в размере суммы, исчисленной за предыдущий налоговый период с коэффициентом 1,1 и с учетом доли налогоплательщика, периода владения объектом и налоговой льготы.
- Что такое налоговая льгота и кто может ей воспользоваться?
- Налоговая льгота – это преимущество в области налогообложения, предоставленные законодательством отдельным категориям налогоплательщикам.
Льготы по имущественным налогам предоставляются, как на федеральном, так на региональном и местном уровне.
По земельному налогу на федеральном уровне предоставляется налоговый вычет в виде уменьшения налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 кв.м площади земельного участка, находящегося в собственности. Вычет предоставляется на 1 земельный участок.
По налогу на имущество на федеральном уровне предоставляется льгота в размере суммы налога в отношении объекта, не используемого в предпринимательской деятельности. Льгота предоставляется на один объект каждого вида: квартиру, ее часть или комнату, жилой дом или его часть, гараж или машино-место; помещение или сооружение, хозпостройка. Льгота не действует для объектов, внесенных в перечень торгово-офисной недвижимости, за исключением гаражей и машино-мест, а также объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб.
По транспортному налогу льготы предусмотрены для пенсионеров и «предпенсионеров», инвалидов, для многодетных семей (один из родителей), для участников СВО, для владельцев маломощных автомобилей до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно.
Налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество могут также устанавливаться на местном уровне нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Подробную информацию об установленных налоговых льготах на территории Российской Федерации можно узнать на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам», который размещен как на главной странице сайта, так и в группе сервисов «Справочная информация» при переходе через раздел «Сервисы и госуслуги»/«Все сервисы» (ссылка https://www.nalog.gov.ru/rn66/service/tax/).
– Как и кому надо подавать заявления на льготы?
– Для большинства льготных категорий граждан предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот. Это когда налоговая льгота (налоговый вычет) предоставляется на основании сведений, самостоятельно полученных налоговым органом в рамках межведомственного взаимодействия. Это распространяется на инвалидов, пенсионеров, многодетных родителей, участников СВО. Военнослужащие и ветераны боевых действий, у которых впервые возникли основания для использования льгот по имущественным налогам, представляют соответствующее заявление и документ-основание, подтверждающий право налогоплательщика на налоговую льготу.
- Какие еще дополнительные льготы существуют для участников СВО?
- Во исполнение перечня поручений Президента Российской Федерации предусмотрено освобождение лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции и членов их семей от уплаты налога на имущество физических лиц. Новация 2024 года распространяется на правоотношения, связанные с исчислением налога за налоговые периоды 2022 и 2023 годов. Периодом участия в СВО признается весь налоговый период (т.е. календарный год), в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО независимо от срока такого участия (выполнения задач) в течение налогового периода. Для предоставления вышеуказанной налоговой льготы предусмотрен беззаявительный порядок, сведения об участниках СВО налоговые органы получат в рамках межведомственного взаимодействия без участия налогоплательщика.
– В налоговом уведомлении содержится информация об уплате НДФЛ?
– В сводное налоговое уведомление включается сумма неудержанного НДФЛ налоговым агентом, НДФЛ с доходов в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, а также с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках.
В 2024 году вкладчикам впервые начислят налог с доходов в виде процентов по вкладам в банках в части превышения произведения 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в течение указанного календарного года (в 2023 году это 15%). Таким образом, необлагаемый доход составляет 1 млн рублей * 15% = 150 тыс. рублей, налогом будет облагаться только сумма процентов по всем вкладам гражданина за 2023 год, которая превышает 150 тыс. рублей.
Налоги рассчитывают на любые финансовые инструменты, которые приносят доход, включая: вклады, накопительные счета, ценные бумаги, облигации. Не облагаются налогом доходы по вкладам с процентной ставкой менее 1% годовых и счета эскроу, которые открывают для покупки недвижимости у застройщика. Также налог не нужно платить, если вклад закрыт досрочно и проценты не начислены.
– Если у налогоплательщиков появятся вопросы, куда обращаться и где получить интересующую информацию?
– Для удобства налогоплательщиков на официальном сайте ФНС России размещена промо-страница «Налоговое уведомление 2024 года», которая содержит ответы на вопросы, возникающие в связи с получением налогового уведомления или в случае его неполучения. Подробную информацию по возникающим вопросам можно получить при личном посещении Межрайонной ИФНС России № 32 по Свердловской области (г. Екатеринбург, ул. Стачек, 17б) или ее территориально-обособленных рабочих местах (г. Новоуральск, ул. Юбилейная, 11; г. Невьянск, ул. Карла Маркса, 25; г. Верхняя Пышма, ул. Менделеева, 13), по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22 или обратиться через сервис сайта ФНС России «Обратиться в ФНС».
